Como estoque restrito e RSUs são taxed. Employee compensação é um grande gasto para a maioria das empresas, portanto, muitas empresas acham mais fácil de pagar pelo menos uma parte de seus empregados compensação na forma de ações Este tipo de compensação tem duas vantagens que reduz o montante De compensação em dinheiro que os empregadores devem pagar e também serve como um incentivo para a produtividade dos funcionários Existem muitos tipos de compensação de ações e cada um tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos Executivos que recebem opções de ações enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias Sob o qual eles podem exercê-los e vendê-los Este artigo irá analisar a natureza das ações restritas e unidades de ações restritas RSUs e como eles são tributados. O que é Restritos Stock. Restricted estoque é, por definição, o estoque que foi concedido a um executivo que é Intransferível e sujeito a caducidade sob certas condições, tais como rescisão do contrato de trabalho ou não Benchmarks de desempenho pessoal O estoque restrito geralmente também fica disponível para o destinatário sob um cronograma de aquisição que dura vários anos. Embora existam algumas exceções, a maioria das ações restritas é concedida a executivos que são considerados como tendo conhecimento privilegiado de uma corporação, tornando-o Sujeito aos regulamentos de negociação de informações privilegiadas de acordo com a Regra 144 da SEC. A falta de adesão a estes regulamentos também pode resultar em confisco Os acionistas restritos têm direitos de voto iguais a qualquer outro tipo de acionista As bolsas de ações restritas tornaram-se mais populares desde meados da década de 2000, Exigidos para despesas de opções de ações. O que são Unidades de Ações Restritas. RSUs se assemelham a opções de ações restritas conceitualmente, mas diferem em alguns aspectos fundamentais RSUs representam uma promessa não garantida pelo empregador para conceder um número definido de ações para o empregado após a conclusão de O plano de aquisição de direitos Alguns tipos de planos permitem um pagamento em dinheiro a ser feito em lugar Das ações, mas esse tipo de plano é minoritário. A maioria dos planos prevê que as ações reais das ações não serão emitidas até que os convênios subjacentes sejam atendidos. Portanto, as ações não podem ser entregues até que os requisitos de aquisição e perda tenham sido Satisfeito e liberado é concedido Alguns planos RSU permitem que o empregado para decidir dentro de certos limites exatamente quando ele ou ela gostaria de receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, os participantes RSU não têm direito a voto sobre o estoque Durante o período de carência, uma vez que nenhuma ação realmente foi emitida As regras de cada plano determinará se os detentores de RSU recebem equivalentes de dividendos. Como São Restritos Stock Taxed. Restricted ações e RSUs são tributados de forma diferente do que outros tipos de opções de ações, tais como estatutárias ou não Planos de compra de ações dos empregados-estatutários ESPPs Esses planos geralmente têm conseqüências fiscais na data do exercício ou venda, Ck normalmente torna-se tributável após a conclusão do plano de aquisição de direitos Para os planos de ações restritas, o montante total das ações adquiridas deve ser contado como renda ordinária no ano de vesting. O montante que deve ser declarado é determinado subtraindo a compra ou exercício original O preço da ação que pode ser zero a partir do valor justo de mercado da ação na data em que a ação fica totalmente investida A diferença deve ser relatada pelo acionista como renda ordinária No entanto, se o acionista não vender as ações na aquisição e Vende-o mais tarde, qualquer diferença entre o preço de venda e o justo valor de mercado na data de aquisição é reportada como um ganho ou perda de capital. Seção 83 b Eleição. Os detentores de ações restritas podem reportar o valor justo de mercado de Suas ações como renda ordinária na data em que são concedidos, em vez de quando eles se tornam investidos, se assim o desejarem Esta eleição pode reduzir muito o montante dos impostos que são pagos upo N o plano, uma vez que o preço das ações no momento da concessão é muitas vezes muito menor do que no momento da aquisição. Portanto, o tratamento de ganhos de capital começa no momento da concessão e não na aquisição. Esse tipo de eleição pode ser especialmente útil quando períodos mais longos de concessão. O tempo existe entre quando as ações são concedidas e quando eles coletam cinco anos ou mais. Exemplo - Relatórios de ações restritas John e Frank são ambos os principais executivos de uma grande corporação Cada um recebe subsídio de ações restritas de 10.000 ações para zero dólares O estoque da empresa está negociando em Portanto, John declara nada no ano de concessão, enquanto Frank deve declarar 200.000 como renda ordinária Cinco anos depois, na data em que o estoque Será totalmente investido, o estoque está negociando em 90 por ação John terá que relatar um colossal 900.000 de seu saldo de ações como renda ordinária no ano de vesting, enquanto Frank relatórios n Portanto, Frank paga uma taxa menor sobre a maioria de seu produto em ações, enquanto John deve pagar a maior taxa possível sobre o montante total de ganho realizado durante o período de aquisição de direitos. Infelizmente, existe um risco substancial de perda associado à eleição da Seção 83b que vai além dos riscos padrão de perda inerentes a todos os planos de ações restritos. Se Frank deixar a empresa antes que o plano seja adquirido, ele renunciará a todos os direitos sobre a Embora tenha declarado os 200.000 de ações que lhe são concedidas como renda. Não poderá recuperar os impostos que pagou como resultado de sua eleição. Alguns planos também exigem que o empregado pague pelo menos uma parte Estoque na data da concessão, e este montante pode ser relatado como uma perda de capital sob estas circunstâncias. Taxa de RSUs. The tributação de RSUs é um pouco mais simples do que para o padrão restrito Planos de ações Como não há estoque real emitido na concessão, não é permitido eleição de Seção 83 b Isso significa que há apenas uma data na vida do plano em que o valor da ação pode ser declarado O valor relatado será igual ao justo O valor de mercado do estoque na data de vesting, que é também a data de entrega neste caso, portanto, o valor da ação é relatado como renda ordinária no ano em que o estoque torna-se investido. A linha inferior. Há muitos tipos diferentes De estoque restrito e as regras de imposto e caducidade associadas a eles podem ser muito complexas Este artigo cobre apenas os destaques deste assunto e não deve ser interpretado como consultoria fiscal Para obter mais informações, consulte o seu consultor financeiro. Uma pesquisa realizada pelos Estados Unidos Bureau of Labor Statistics para ajudar a medir vacâncias de emprego Ele coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob o Segundo Liberty Bond Act. A intere Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como A Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. A folha de pagamento de Nons Farm refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias particulares e do setor sem fins lucrativos O Escritório de Trabalho dos EUA. Gráficos Interativos Configuração Padrão. Observe que, uma vez que você fizer a sua seleção, ela se aplicará a todas as visitas futuras a Se, a qualquer momento, você estiver interessado em reverter nossas configurações padrão, selecione Configuração Padrão acima. Encontre quaisquer problemas na alteração das configurações padrão, envie um e-mail. Confirme sua seleção. Você selecionou para alterar sua configuração padrão para a Pesquisa de cotação. W seja sua página de destino padrão a menos que você altere sua configuração novamente ou exclua seus cookies Tem certeza de que deseja alterar suas configurações. Por favor, desative o bloqueador de anúncios ou atualize suas configurações para garantir que o javascript e os cookies estejam ativados, para que possamos Continuar a fornecê-lo com as notícias de mercado de primeira linha e os dados que você espera de nós. Restricted Stock Restringido Stock Units. Restricted Unidades de ações Made Simple Part 1 Compreender o Core Concepts. The myStockOptions Editorial Team. RSUs compartilham muitos dos mesmos Como as ações restritas, mas há diferenças entre os dois tipos de subvenção, e é importante entender o básico de RSUs em seu próprio direito. Ao contrário das ações restritas, com RSUs não são emitidas ações para você na concessão que não estão em circulação até Por conseguinte, ao contrário dos beneficiários de acções restritas, os titulares de UANR não têm direito de voto de accionistas e não recebem dividendos. Vários anos atrás, quando as empresas começaram a explorar alternativas às opções de ações para suas concessões de ampla base de compensação de capital, o tipo de concessão mais frequentemente bruited sobre em círculos corporativos era estoque restrito. De fato, muitos observadores predisseram que Restringido se tornaria as novas opções de ações. Embora o estoque restrito e RSUs sejam irmãos, eles diferem de algumas maneiras significativas, por isso é importante entender RSUs por direito próprio. Eles estavam meio certos Como os eventos se desenrolaram, é o unidentical Twin de ações restritas de ações restritas ou RSUs que se tornou a alternativa mais popular para opções de ações em muitas empresas. Você tem mais probabilidade de receber RSUs do que ações restritas. As RSUs compartilham muitos dos mesmos problemas que ações restritas, de modo que as seções restritas de estoque de Este site vale a pena olhar mesmo que você tenha RSUs No entanto, existem diferenças entre os dois tipos de subvenção, e é importante compreender o básico De RSUs em seu próprio direito Para obter detalhes adicionais sobre RSUs, você vai querer ler a Parte 2 deste artigo série, que abrange a tributação RSU, e também as FAQs na seção Unidades de Ações Restritas em outro lugar neste website. A Tipo de valor total Portanto, ao contrário de opções de ações, RSUs nunca pode ser subaquática e sempre resultará em alguma renda para você, a menos que o estoque O preço cai para 0.Exemplo Sua empresa lhe concede 10.000 RSUs Na data de aquisição, quando as ações são entregues a você, o preço da ação da empresa é de 22 por ação Assim, o valor da concessão é 220.000 22 x 10.000 Se o preço das ações foram 17 Na concessão, a concessão valeria 170.000 Não importa o que o preço de ação era na data da concessão. Preço de estoque em vesting. Value das ações na entrega vesting. 170.000 17 x 10.000.RSUs Restricted Stock Lite. While estoque restrito e RSUs são irmãos, eles diferem em algumas maneiras importantes que podem afetar o seu planejamento financeiro O melhor ponto de partida é uma breve visão geral de ações restritas e uma comparação das diferenças. Restrito Normalmente, no entanto, você não pode vender ou transferir as ações até que tenha satisfeito os requisitos de aquisição. Enquanto continuar trabalhando em sua empresa, você não perderá a sua Não expirar As características principais de estoque restringido incluem o seguinte. Em concessão, as restrições à venda e o risco de confisco existirem até que você atenda aos objetivos de aquisição de duração do emprego ou metas de desempenho ou a aquisição se acelere na ocorrência de um evento de vida, Morte ou um evento corporativo fusão ou aquisição ega. Durante o período de restrição, ou seja, o período de carência, os dividendos são pagos, e os bolseiros têm direito de voto S, como os acionistas. Gosto grande, mas pode ser menos enchimento. Enquanto as regras de vesting são as mesmas com unidades restritas conservadas em estoque, nenhuma ação é emitida realmente a você quando as UAN são concedidas as partes não estão pendentes até que estejam liberadas a você É porque, tecnicamente, as RSUs são uma promessa não-financiada de emitir um número específico de ações ou um pagamento em dinheiro em um momento futuro, uma vez que as condições de aquisição foram satisfeitas. Em suma, até que as ações sejam emitidas para você ao investir, Uma RSU de escrituração contábil corporativa paga em ações denominadas RSUs com liquidação de ações são muito mais comuns do que as RSUs liquidadas em dinheiro, que estão sujeitas a contabilidade de responsabilidade problemática. Até que as ações sejam emitidas para você na aquisição, a concessão de RSUs é apenas uma entrada de contabilidade Consequentemente, ao contrário dos beneficiários de ações restritas, os titulares de UAN não têm direito de voto de acionistas e não recebem dividendos que a empresa possa pagar aos seus acionistas. No entanto, quando uma empresa paga dividendos As ações podem ser diferidas ou provisionadas para unidades adicionais e, em seguida, liquidadas quando os vales e as ações da unidade são entregues. Alternativamente, as empresas podem pagar equivalentes de dividendos em dinheiro ou esperar para pagar na aquisição Usando o dinheiro para cobrir a retenção veja o FAQ sobre equivalentes de dividendos com RSUs. Alert Você deve saber quatro características chaves de suas concessões de RSU. O que dispara vesting por exemplo comprimento de objetivos futuros do emprego ou de desempenho, e qualquer programação de vesting. O que acontece em eventos específicos Por exemplo, perda de emprego, aposentadoria, morte. O que acontece em qualquer fusão ou aquisição. Como a retenção de impostos é tratada discutida na Parte 2. As ações são entregues na Vesting. Com a maioria das unidades de ações restritas, , E Intel, a entrega de ações ocorre no vesting Em efeito, isso faz RSUs idênticas às ações restritas de duração limitada, embora, como observado acima, antes de adquirir as RSUs São apenas uma entrada de contabilidade não financiada ao invés de ações realmente emitidas Vesting pode ocorrer em incrementos ao longo do período de aquisição de vencimento graded vesting, ou todas as ações podem ser entregues de uma só vez em um único vesting cliff vesting. For executivos, alguns RSU planos têm Um recurso de imposto diferimento que permite que você selecione uma data para a entrega de ações, ou a empresa especifica um exemplo de aposentadoria Isso cria mais decisões para você fazer e aumenta as complexidades fiscais que são explicadas na Parte 2 deste artigo series. Why Do Many Companies Preferem RSUs sobre ações restritas. RSUs pode ser preferível a ações restritas por várias razões. Até que as empresas começaram a usar ações restritas e RSUs para concessões de base ampla muitas vezes em vez de ou em combinação com opções de ações, RSUs foram usados principalmente para fins fiscais. , No entanto, as empresas usam amplamente RSUs nos Estados Unidos também. Para as empresas, RSUs pode ser preferível a ações restritas por várias razões que também podem ser appeali Em primeiro lugar, porque nenhuma ação é emitida até o momento da entrega, o uso de uma mera entrada de contabilidade para as unidades elimina os custos administrativos relacionados à detenção de ações em custódia, voto por procuração e cancelamento de ações em circulação, RSUs eliminar a possibilidade de que você pode imprudentemente optar por fazer a Seção 83 b eleição para ações restritas, o que não está disponível para RSUs Também, dependendo da estrutura do plano RSU, a empresa evita pagar dividendos em dinheiro durante o período de aquisição ver um relacionado FAQ. These principais razões para o uso de RSUs são aumentados por vários outros benefícios. Automatic partes retenção ou entrega para os impostos a vesting pode ser mais fácil porque não foram emitidas ações e não há transferência de agentes registros a serem alterados. Deixar você adiar a entrega das ações e, portanto, o seu imposto de renda ordinária. Se a concessão tem uma disposição que acelera vesting na aposentadoria, você não tem ordinário Quando você se tornar elegível para se aposentar, mas continuar trabalhando para obter detalhes, consulte uma FAQ. RSUs relacionados podem ser mais fáceis de usar quando vesting é baseada em desempenho, como nenhuma ação precisa ser emitido na frente com RSUs Além disso, as RSUs podem ser facilmente canceladas se Seu objetivo de aquisição de desempenho não é cumprido. Para os empregados no exterior, RSUs evitar aborrecimentos em países onde o estoque restrito é tributado na concessão ea tributação não pode ser adiada até vesting Veja o Global Tax Guide para o tratamento fiscal de RSUs em muitos países diferentes. Assim como RSUs diferem em algumas maneiras significativas de ações restritas, a tributação dos dois é semelhante, mas tem importantes distinções Que é o tema da Parte 2 neste artigo series. 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